新加坡企業所得稅：17% 之外，你實際付多少

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17% 不是你實際付的稅率

很多人看到「新加坡企業稅 17%」就以為賺 20 萬要交 3.4 萬。實際不是。17% 是名義稅率，真正決定你付多少的是免稅額。

拿一家符合初創免稅條件、應稅收入 20 萬新幣的公司算：首 10 萬免 75%（免掉 7.5 萬），次 10 萬免 50%（免掉 5 萬），合計免 12.5 萬。剩下 7.5 萬按 17% 計稅，稅款 12,750 新幣。對 20 萬應稅收入而言，實際稅率約 6.4%。

若應稅收入只有 10 萬，免掉 7.5 萬後只剩 2.5 萬計稅，稅款 4,250 新幣——實際稅率 4.25%。這就是「新加坡初創實際稅率 4.25%」這個說法的來源，但它只適用於首 10 萬那一段，不是全部收入。

初創免稅：前三年，最多省多少

初創免稅（Start-up Tax Exemption）依《所得稅法》第 43 條設立，只適用於連續的前三個課稅年度（YA）。注意是課稅年度，不是「成立後三年」——兩者的起算方式不同，第一個 YA 怎麼定要看財政年度的設置。

三年用完之後不是沒有優惠了，而是自動轉為部分免稅，只是額度小很多（每年最高免 10.25 萬，對比初創的 12.5 萬）。

誰拿不到初創免稅

兩類公司被明確排除在外：

一、主營業務為投資控股的公司。純持股平台不算創業。
二、從事房地產開發用於出售、投資或兩者兼有的公司。

此外還有三個必須同時滿足的資格條件：

公司須在新加坡註冊成立；該課稅年度須為新加坡稅務居民；股本須由不超過 20 名股東直接實益持有，且其中全部股東均為個人，或至少有一名個人股東持有已發行普通股的 10% 以上。

最後一條最容易被忽略——如果你的新加坡公司股東全是境外法人實體，沒有任何個人股東持股 10% 以上，就拿不到初創免稅。股權架構在註冊時就該考慮這一點。

第四年起換成部分免稅

部分免稅（Partial Tax Exemption）適用於所有公司，包括擔保有限公司，除非該公司正在申請初創免稅。額度是：首 1 萬新幣應稅收入免 75%（免 7,500），次 19 萬免 50%（免 9.5 萬），每年最高免 10.25 萬新幣。

YA2026 企業稅回扣與現金補助

2026 年財政預算案原本給的是 40% 回扣、1,500 新幣現金補助、合計上限 3 萬。之後為協助企業應對成本壓力，這項優惠被上調為：回扣 50%、現金補助 2,000 新幣、合計上限 4 萬新幣。

現金補助的資格條件是兩個：公司在補助發放時點仍屬「營運中」（有在經營業務或持有投資，且非清算、非接管、未註銷）；且在 2025 年為至少一名本地員工（公民或永久居民）繳過 CPF——同時身為董事的股東不計入。符合條件的公司由 IRAS 自動發放，無需申請。

要注意的是回扣與補助的相互作用：若你已符合現金補助資格，回扣金額不超過 2,000 新幣時不再另給回扣；超過 2,000 時，給的是回扣金額（上限 4 萬）減去 2,000。

ECI：報稅前的那一步

ECI（預估應稅收入）要在財政年度結束後 3 個月內申報，這比正式報稅早得多，是最常被新公司漏掉的一步。

豁免條件是兩個必須同時滿足：年營收不超過 500 萬新幣，且 ECI 為零。只滿足一個不行——營收 500 萬但 ECI 有 10 萬，要報；營收 1,000 萬但 ECI 為零，也要報。這裡的 ECI 指扣除免稅額之前的金額。

該報而沒在 3 個月內報的後果是：IRAS 可能按估算金額直接發出稅單（估稅通知）。要推翻估稅，得自己舉證，比按時申報麻煩得多。

關於年度合規的完整義務清單（ACRA 年報、AGM、財務報表、IRAS 報稅），見 每家新加坡公司每年必做的事；關於 GST 註冊門檻，見 什麼時候必須註冊 GST。

我們怎麼處理

作為持牌企業服務機構，我們把稅務放在註冊階段一起看：股權架構會不會讓你拿不到初創免稅、財政年度怎麼設才能把三個課稅年度用滿、ECI 與正式報稅的時間點怎麼排。註冊後按年協助 ECI 申報、企業稅申報與年度合規。配套內容見 服務報價，或先看 註冊公司要花多少錢。

常見問題

資料來源：IRAS（企業所得稅率、初創免稅與部分免稅的額度與資格條件、YA2026 企業稅回扣與現金補助、ECI 申報期限與豁免條件）。數據核實於 2026 年 8 月，稅務政策會調整，以 IRAS 官網最新公告為準。本文為一般性資訊，不構成稅務意見。

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