新加坡企业所得税：17% 之外，你实际付多少

关键数字一览

17% 不是你实际付的税率

很多人看到「新加坡企业税 17%」就以为赚 20 万要交 3.4 万。实际不是。17% 是名义税率，真正决定你付多少的是免税额。

拿一家符合初创免税条件、应税收入 20 万新币的公司算：首 10 万免 75%（免掉 7.5 万），次 10 万免 50%（免掉 5 万），合计免 12.5 万。剩下 7.5 万按 17% 计税，税款 12,750 新币。对 20 万应税收入而言，实际税率约 6.4%。

若应税收入只有 10 万，免掉 7.5 万后只剩 2.5 万计税，税款 4,250 新币——实际税率 4.25%。这就是「新加坡初创实际税率 4.25%」这个说法的来源，但它只适用于首 10 万那一段，不是全部收入。

初创免税：前三年，最多省多少

初创免税（Start-up Tax Exemption）依《所得税法》第 43 条设立，只适用于连续的前三个课税年度（YA）。注意是课税年度，不是「成立后三年」——两者的起算方式不同，第一个 YA 怎么定要看财政年度的设置。

三年用完之后不是没有优惠了，而是自动转为部分免税，只是额度小很多（每年最高免 10.25 万，对比初创的 12.5 万）。

谁拿不到初创免税

两类公司被明确排除在外：

一、主营业务为投资控股的公司。纯持股平台不算创业。
二、从事房地产开发用于出售、投资或两者兼有的公司。

此外还有三个必须同时满足的资格条件：

公司须在新加坡注册成立；该课税年度须为新加坡税务居民；股本须由不超过 20 名股东直接实益持有，且其中全部股东均为个人，或至少有一名个人股东持有已发行普通股的 10% 以上。

最后一条最容易被忽略——如果你的新加坡公司股东全是境外法人实体，没有任何个人股东持股 10% 以上，就拿不到初创免税。股权架构在注册时就该考虑这一点。

第四年起换成部分免税

部分免税（Partial Tax Exemption）适用于所有公司，包括担保有限公司，除非该公司正在申请初创免税。额度是：首 1 万新币应税收入免 75%（免 7,500），次 19 万免 50%（免 9.5 万），每年最高免 10.25 万新币。

YA2026 企业税回扣与现金补助

2026 年财政预算案原本给的是 40% 回扣、1,500 新币现金补助、合计上限 3 万。之后为协助企业应对成本压力，这项优惠被上调为：回扣 50%、现金补助 2,000 新币、合计上限 4 万新币。

现金补助的资格条件是两个：公司在补助发放时点仍属「营运中」（有在经营业务或持有投资，且非清算、非接管、未注销）；且在 2025 年为至少一名本地员工（公民或永久居民）缴过 CPF——同时身为董事的股东不计入。符合条件的公司由 IRAS 自动发放，无需申请。

要注意的是回扣与补助的相互作用：若你已符合现金补助资格，回扣金额不超过 2,000 新币时不再另给回扣；超过 2,000 时，给的是回扣金额（上限 4 万）减去 2,000。

ECI：报税前的那一步

ECI（预估应税收入）要在财政年度结束后 3 个月内申报，这比正式报税早得多，是最常被新公司漏掉的一步。

豁免条件是两个必须同时满足：年营收不超过 500 万新币，且 ECI 为零。只满足一个不行——营收 500 万但 ECI 有 10 万，要报；营收 1,000 万但 ECI 为零，也要报。这里的 ECI 指扣除免税额之前的金额。

该报而没在 3 个月内报的后果是：IRAS 可能按估算金额直接发出税单（估税通知）。要推翻估税，得自己举证，比按时申报麻烦得多。

关于年度合规的完整义务清单（ACRA 年报、AGM、财务报表、IRAS 报税），见 每家新加坡公司每年必做的事；关于 GST 注册门槛，见 什么时候必须注册 GST。

我们怎么处理

作为持牌企业服务机构，我们把税务放在注册阶段一起看：股权架构会不会让你拿不到初创免税、财政年度怎么设才能把三个课税年度用满、ECI 与正式报税的时间点怎么排。注册后按年协助 ECI 申报、企业税申报与年度合规。配套内容见 服务报价，或先看 注册公司要花多少钱。

常见问题

资料来源：IRAS（企业所得税率、初创免税与部分免税的额度与资格条件、YA2026 企业税回扣与现金补助、ECI 申报期限与豁免条件）。数据核实于 2026 年 8 月，税务政策会调整，以 IRAS 官网最新公告为准。本文为一般性资讯，不构成税务意见。

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