門檻看的是應稅營業額，免稅供應（如住宅租金）不計入。
新加坡指南銀行開戶與稅務
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應稅營業額超過 S$100 萬就必須註冊 GST（稅率 9%），有回溯和前瞻兩種判斷口徑。低於門檻可自願註冊。回溯：任一日曆年結束時過去 12 個月應稅營業額超 S$100 萬，須在 30 天內申請。前瞻：有合理理由預期未來 12 個月會超（如簽了大合同），也須在 30 天內申請。2026 年 4 月起，所有新的自願註冊者須用 InvoiceNow 電子發票系統。
| 判斷口徑 | 觸發條件 | 期限 |
|---|---|---|
| 回溯（retrospective） | 任一日曆年末，過去 12 個月應稅營業額 > S$100 萬 | 年末後 30 天內申請 |
| 前瞻（prospective） | 有合理理由預期未來 12 個月 > S$100 萬（如簽了大合同） | 形成該預期後 30 天內申請 |
| 自願註冊 | 低於 S$100 萬 | 可選，須至少維持 2 年 |
| GST 稅率 | 9%（自 2024 年 1 月起） | |
回溯口徑：看過去。每個日曆年（1-12 月）結束時，回看過去 12 個月的應稅營業額，若超過 S$100 萬，須在年末後 30 天內申請。例：某公司 2026 全年應稅營業額 S$110 萬，須在 2027 年 1 月 30 日前申請，註冊於 3 月 1 日生效。
前瞻口徑：看未來。若你有合理理由確信未來 12 個月會超 S$100 萬——典型情形是簽了一份本身就跨過門檻的大合同——從形成該預期起 30 天內須申請。注意「合理理由」是 IRAS 的用詞：一份明確金額的已籤主服務協議算，但僅憑銷售管道預測不算。
門檻看的是「應稅營業額」，不是總收入。應稅營業額指若你已註冊 GST、會產生 GST 的供應——標準稅率和零稅率供應都算，但免稅供應（如住宅租金、某些金融服務）不算。搞清楚哪些收入計入門檻，才能準確判斷要不要註冊。
這是最新的重要變化：自 2026 年 4 月起，所有新的自願 GST 註冊者，都必須通過 InvoiceNow（Peppol）網絡向 IRAS 傳送電子發票數據。這項要求會分階段擴展——2028 年 4 月覆蓋新的強制註冊者及年供應 S$20 萬以下的現有 GST 商家，2029 年 4 月覆蓋年供應 S$100 萬以下的現有商家，最終到 2031 年覆蓋所有 GST 商家。如果你打算自願註冊，要提前準備 InvoiceNow-ready 的會計軟件。
低於門檻也可以自願註冊。好處是能抵扣進項稅——如果你的客戶多是 GST 註冊企業，這尤其有利。但注意兩點：一旦自願註冊須至少維持 2 年；且 2026 年 4 月起自願註冊就得上 InvoiceNow。是否值得，取決於你的客戶結構和合規成本。
門檻看的是應稅營業額，免稅供應（如住宅租金）不計入。
有 30 天期限。逾期 IRAS 可回溯註冊，追繳你從未收取的 GST 並罰款。
2026 年 4 月起自願註冊須上 InvoiceNow，且要維持至少 2 年。
我們幫你判斷應稅營業額有沒有跨門檻、該走回溯還是前瞻口徑、什麼時候必須申請，並評估自願註冊值不值、InvoiceNow 怎麼準備。相關服務見公司註冊與合規；年度稅務義務見每年必須做的合規事項。
應稅營業額超過 S$100 萬必須註冊。有回溯（過去 12 個月）和前瞻（預期未來 12 個月）兩種口徑，觸發後 30 天內申請。
9%，自 2024 年 1 月起適用（此前從 7% 分兩階段升至 8% 再到 9%）。
可以自願註冊，能抵扣進項稅，適合客戶多為 GST 企業的情形。但須至少維持 2 年，且 2026 年 4 月起須上 InvoiceNow。
IRAS 的電子發票系統（Peppol 網絡）。2026 年 4 月起所有新自願註冊者必須使用，之後分階段擴展至所有 GST 商家。
有 30 天申請期限。逾期 IRAS 可回溯註冊，追繳你未曾收取的歷史 GST 並加罰。
資料來源：IRAS（GST 註冊門檻、回溯/前瞻口徑、9% 稅率、InvoiceNow 分階段要求）。數據核實於 2026 年 7 月，以 IRAS 最新公告為準。本文為一般性資訊，不構成稅務意見。
應稅營業額有沒有跨門檻、走哪種口徑、何時必須申請，我們幫你判斷，並評估自願註冊值不值。
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